Arbeitsmittel Steuererklärung

Wie sich ein Arbeitsmittel auswirkt

1. Der Pauschbetrag ist die Schwelle, nicht der Deckel. Der Wortlaut beginnt: „Für Werbungskosten sind bei der Ermittlung der Einkünfte die folgenden Pauschbeträge abzuziehen, wenn nicht höhere Werbungskosten nachgewiesen werden“, und nennt dann „ein Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro“. Der Betrag wird also ohne Nachweis abgezogen; belegte Werbungskosten wirken sich erst aus, soweit sie darüber hinausgehen. Unterhalb dieser Schwelle ändert eine gesammelte Quittung am Ergebnis nichts.
2. Die 800-Euro-Grenze für ein einzelnes Wirtschaftsgut. Paragraf 6 Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes lässt den sofortigen vollen Abzug zu, „wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag (§ 9b Absatz 1), oder der nach Absatz 1 Nummer 5 bis 6 an deren Stelle tretende Wert für das einzelne Wirtschaftsgut 800 Euro nicht übersteigen.“ Die Grenze gilt je Wirtschaftsgut und rechnet ohne Umsatzsteuer, soweit diese als Vorsteuer abziehbar ist.
3. Was neben dem Pauschbetrag zählt. Nicht alles verschwindet in der Pauschale. Das Gesetz nennt eine Ausnahme ausdrücklich: „Beitragszahlungen an Gewerkschaften als Werbungskosten im Sinne des § 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 3 werden neben den Pauschbeträgen im Sinne des Satzes 1 berücksichtigt.“ Für andere Einkunftsarten gelten eigene, deutlich kleinere Pauschbeträge, etwa 102 Euro für Versorgungsbezüge und für die sonstigen Einkünfte nach Paragraf 22.
4. Was hier nicht beantwortet wird. Ob ein bestimmter Gegenstand ein Arbeitsmittel ist, hängt an seiner tatsächlichen Verwendung und damit an der Lage des Einzelnen. Diese Seite entscheidet das nicht und rechnet auch keine Steuerersparnis aus, weil die von Tarif, weiteren Einkünften und Veranlagungsart abhängt. Sie nennt die Schwelle, die Grenze und die Fundstellen, an denen beides steht.

Häufige Fragen

Ab wann lohnt es sich, Arbeitsmittel anzugeben?

Erst wenn die gesamten Werbungskosten des Jahres über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro liegen, denn dieser Betrag wird ohne jeden Nachweis abgezogen. Darunter ändert eine zusätzliche Quittung am Ergebnis nichts.

Was bedeutet die 800-Euro-Grenze?

Bis 800 Euro Anschaffungskosten je einzelnem Wirtschaftsgut, vermindert um eine darin enthaltene abziehbare Vorsteuer, darf der Betrag sofort in voller Höhe abgezogen werden. Oberhalb dieser Grenze wird über die Nutzungsdauer verteilt.

Zählt die Umsatzsteuer bei der Grenze mit?

Das Gesetz stellt auf die Anschaffungs- oder Herstellungskosten ab, „vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag“. Wo eine Vorsteuer abziehbar ist, wird also der Nettobetrag mit der Grenze verglichen.

Sind Gewerkschaftsbeiträge im Pauschbetrag enthalten?

Nein. Das Gesetz sagt ausdrücklich, dass Beitragszahlungen an Gewerkschaften neben den Pauschbeträgen berücksichtigt werden.

Die Vorschriften nach Thema

• Arbeitszeit: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Umsatzsteuer: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Steuererklärung: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Dienstwagen: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Entfernungspauschale: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Fahrtkosten: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Werbungskosten: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Grundfreibetrag: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Rentenbesteuerung: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Sozialversicherung: was die Vorschrift wörtlich sagt