Steuererklärung

Wer abgeben muss, und woraus sich das ergibt

1. Die Pflicht steht in zwei Vorschriften. Paragraf 149 Absatz 1 der Abgabenordnung schreibt: „Die Steuergesetze bestimmen, wer zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist. Zur Abgabe einer Steuererklärung ist auch verpflichtet, wer hierzu von der Finanzbehörde aufgefordert wird.“ Die Aufforderung kann durch öffentliche Bekanntmachung erfolgen. Was für Arbeitnehmer im Einzelnen gilt, steht dann in Paragraf 46 des Einkommensteuergesetzes.
2. Die Fälle, in denen ein Arbeitnehmer veranlagt wird. Paragraf 46 Absatz 2 nennt eine Reihe von Auslösern. Der erste ist erreicht, wenn die Summe der Einkünfte, die nicht dem Lohnsteuerabzug unterlagen, mehr als 410 Euro beträgt, ebenso wenn Einkünfte oder Leistungen unter dem Progressionsvorbehalt diese Grenze überschreiten. Der zweite ist der Bezug von Arbeitslohn nebeneinander von mehreren Arbeitgebern. Weitere Nummern betreffen unter anderem erstattete Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge über 410 Euro.
3. Abgeben, ohne zu müssen. Wer nicht verpflichtet ist, kann trotzdem abgeben, und für viele Arbeitnehmer lohnt es sich, weil die Lohnsteuer im laufenden Jahr nach einem Monatsschema einbehalten wird, das Werbungskosten über dem Pauschbetrag, wechselnde Bezüge und Sonderausgaben nicht kennt. Diese Seite sagt nicht, ob es sich in einem bestimmten Fall lohnt: das hinge von Zahlen ab, die nur der Steuerpflichtige selbst hat.
4. Was diese Seite dazu nicht sagt. Sie berechnet keine Steuerschuld und beurteilt keinen Einzelfall. Der Grund ist nicht Vorsicht, sondern die Sache selbst: die Steuer eines Menschen hängt an Veranlagungsart, Freibeträgen, Vorsorgeaufwendungen und Progressionsvorbehalt, und jede dieser Grössen ist persönlich. Was hier steht, ist die Vorschrift im Wortlaut, mit ihrer Fundstelle und dem Tag, an dem sie gelesen wurde.

Häufige Fragen

Muss ich eine Steuererklärung abgeben?

Das entscheiden die Steuergesetze und eine etwaige Aufforderung des Finanzamts. Für Arbeitnehmer zählt Paragraf 46 Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes die Auslöser auf, darunter Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug über 410 Euro und Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern nebeneinander. Wer von der Finanzbehörde aufgefordert wird, ist nach Paragraf 149 der Abgabenordnung ebenfalls verpflichtet.

Bis wann muss sie abgegeben werden?

Nach Paragraf 149 Absatz 2 der Abgabenordnung spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, soweit die Steuergesetze nichts anderes bestimmen. Wer einen Angehörigen der steuerberatenden Berufe beauftragt, fällt unter Absatz 3 mit einer längeren Frist. Die Fristseite dieser Website führt beides mit dem Wortlaut aus.

Was kostet eine verspätete Abgabe?

Paragraf 152 der Abgabenordnung nennt für jeden angefangenen Monat der Verspätung 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer, mindestens 10 Euro je Monat, und für bestimmte Jahreserklärungen 25 Euro je Monat. Der genaue Wortlaut steht auf der Fristseite.

Empfiehlt diese Seite eine Steuersoftware?

Nein. Diese Seite vergleicht keine Produkte und hat kein Programm, das sie dazu berechtigte. Sie zitiert die Vorschrift und nennt die Fundstelle, damit jeder selbst nachlesen kann.

Die Vorschriften nach Thema

• Arbeitszeit: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Umsatzsteuer: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Steuererklärung: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Dienstwagen: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Entfernungspauschale: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Fahrtkosten: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Werbungskosten: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Grundfreibetrag: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Rentenbesteuerung: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Sozialversicherung: was die Vorschrift wörtlich sagt