Fahrtkostenrechner

Wie Fahrtkosten angesetzt werden

1. Zwei Wege, eine Wahl. Der Wortlaut lautet: „Anstelle der tatsächlichen Aufwendungen, die dem Arbeitnehmer durch die persönliche Benutzung eines Beförderungsmittels entstehen, können die Fahrtkosten mit den pauschalen Kilometersätzen angesetzt werden, die für das jeweils benutzte Beförderungsmittel (Fahrzeug) als höchste Wegstreckenentschädigung nach dem Bundesreisekostengesetz festgesetzt sind.“ Wer die tatsächlichen Kosten ansetzt, braucht Belege und eine Aufteilung; wer pauschal rechnet, braucht die gefahrenen Kilometer.
2. Warum hier kein Kilometersatz genannt wird. Diese Seite nennt keine Zahl je Kilometer, weil die gelesene Vorschrift keine trägt. Sie verweist auf einen Satz, der in einem anderen Gesetz festgesetzt ist, und dieses Gesetz wurde an diesem Tag nicht gelesen. Eine Zahl, deren Quelle hier nicht zitiert werden kann, erscheint auf dieser Seite nicht; das Raster dieser Website hält diesen Punkt ausdrücklich als Abwesenheit fest und nennt beide Vorschriften.
3. Dienstreise ist nicht Arbeitsweg. Der Weg von zu Hause zur ersten Tätigkeitsstätte ist ein anderer Tatbestand als eine Auswärtstätigkeit, und die beiden stehen in verschiedenen Nummern desselben Absatzes. Für den Arbeitsweg gilt die Entfernungspauschale nach Nummer 4, die die Entfernung einmal je Arbeitstag ansetzt. Für die Auswärtstätigkeit gilt Nummer 4a, die die tatsächlich gefahrene Strecke meint. Wer beides vermischt, rechnet einen der beiden Wege doppelt.
4. Wer keine erste Tätigkeitsstätte hat. Die Vorschrift regelt auch den Fall, dass jemand gar keine erste Tätigkeitsstätte hat, aber nach den arbeitsrechtlichen Festlegungen dauerhaft denselben Ort oder dasselbe weiträumige Tätigkeitsgebiet typischerweise arbeitstäglich aufzusuchen hat. Für diesen Weg gilt dann sinngemäss die Entfernungspauschale und nicht der Reisekostensatz, was für Bauhandwerk und Aussendienst der praktisch wichtigste Satz der ganzen Nummer ist.

Häufige Fragen

Welcher Kilometersatz gilt für eine Dienstreise?

Der als höchste Wegstreckenentschädigung nach dem Bundesreisekostengesetz festgesetzte Satz für das benutzte Fahrzeug. Das Einkommensteuergesetz nennt die Zahl nicht selbst, sondern verweist darauf, weshalb sie hier auch nicht genannt wird: sie steht in dem Gesetz, auf das verwiesen wird.

Kann ich statt der Pauschale die echten Kosten ansetzen?

Ja, die Vorschrift stellt beides nebeneinander und die Pauschale steht ausdrücklich „anstelle der tatsächlichen Aufwendungen“. Wer die tatsächlichen Kosten ansetzt, muss sie belegen und den beruflichen Anteil abgrenzen können.

Zählt der Weg ins Büro als Dienstreise?

Nein, der Weg zur ersten Tätigkeitsstätte fällt unter die Entfernungspauschale der Nummer 4 und nicht unter die Reisekosten der Nummer 4a. Die Unterscheidung hängt am Begriff der ersten Tätigkeitsstätte, den Paragraf 9 Absatz 4 des Einkommensteuergesetzes eigens definiert.

Und wenn ich gar keine feste Arbeitsstätte habe?

Dann kann trotzdem die Entfernungspauschale gelten, nämlich wenn nach den dienst- oder arbeitsrechtlichen Festlegungen dauerhaft derselbe Ort oder dasselbe weiträumige Tätigkeitsgebiet typischerweise arbeitstäglich aufzusuchen ist. Das steht in Nummer 4a Satz 3.

Die Vorschriften nach Thema

• Arbeitszeit: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Umsatzsteuer: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Steuererklärung: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Dienstwagen: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Entfernungspauschale: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Fahrtkosten: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Werbungskosten: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Grundfreibetrag: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Rentenbesteuerung: was die Vorschrift wörtlich sagt
• Sozialversicherung: was die Vorschrift wörtlich sagt